Autentificare
Autentificare
vector-image
vector-image
vector-image
vector-image

Calculator: impozit pe transferul proprietăților imobiliare

Temei legal: art. 111 Cod fiscal (Legea 227/2015, modificat prin Legea 296/2023); grila de onorarii Ordin MJ 177/C/2024; taxa de intabulare Ordin ANCPI 16/2019; TVA 21% Legea 141/2025 - actualizat la 2 septembrie 2026

Înapoi la calculatoare
1. Tipul transferului și părțile
Donația între rude și afini până la gradul al III-lea inclusiv și între soți este scutită de impozitul pe transfer (art. 111 alin. (2) Cod fiscal). Onorariul notarial pentru donație urmează o grilă distinctă, neinclusă în acest instrument.
La moștenire onorariul procedurii succesorale se determină separat (a se folosi calculatorul de taxe de succesiune); aici se estimează doar impozitul pe transfer și taxele de intabulare.
Donația între rude și afini până la gradul al III-lea inclusiv și între soți este scutită de impozit; către alte persoane se aplică impozitul de 3% (deținere de până la 3 ani inclusiv) sau 1% (peste 3 ani) pe valoare (art. 111 Cod fiscal).
Impozitul pe transfer (art. 111) se aplică numai înstrăinării din patrimoniul personal al unei persoane fizice. Pentru PFA sau persoană juridică se aplică alt regim (venit din activități independente, respectiv impozit pe profit), necalculat aici.
Cota taxei ANCPI de intabulare depinde de calitatea dobânditorului: 0,15% pentru persoane fizice, 0,50% pentru persoane juridice.
2. Valoarea și deținerea
Prețul declarat în contract. La moștenire, indicați valoarea masei succesorale.
Opțional. Dacă valoarea din grila notarială este mai mare decât prețul declarat, impozitul, onorariul și taxa ANCPI se calculează la valoarea din grilă (art. 111 alin. (4^1) lit. a) Cod fiscal).
Deținere de până la 3 ani inclusiv: impozit 3%; deținere mai mare de 3 ani: impozit 1%.
Dacă succesiunea se finalizează în cel mult 2 ani de la deces, transferul este scutit de impozit (art. 111 alin. (3) Cod fiscal).
3. Costuri și reduceri
Se folosește pentru minimul taxei ANCPI (60 lei/imobil) și pentru extrasul de carte funciară (40 lei/imobil).
Câmpurile marcate cu * sunt obligatorii.
Costurile transferului
Tip transfer:
–
Bază de calcul:
–
Impozit (vânzător)
Cotă impozit:
–
Impozit pe transfer:
–
Costuri (cumpărător)
Onorariu fără TVA:
–
Reducere onorariu:
–
TVA 21% pe onorariu:
–
Onorariu cu TVA:
–
Taxa ANCPI intabulare: minim aplicat
–
Extras de carte funciară:
–
Total cumpărător:
–
Cost total:
–
Procent din valoare:
–
Detaliul calculului

Selectați tipul transferului și indicați valoarea pentru a porni calculul.




Impozitul și taxele la transferul imobilelor - ghid rapid

La vânzarea unui imobil din patrimoniul personal, principala prelevare a statului este impozitul pe venitul din transferul proprietăților imobiliare (art. 111 Cod fiscal), datorat de vânzător și reținut de notar la autentificare. Cumpărătorul suportă de regulă onorariul notarial (plus 21% TVA), taxa ANCPI de intabulare și extrasul de carte funciară. În România nu există un impozit de înregistrare de tip „imposta di registro" suportat de cumpărător; sarcina fiscală totală la o revânzare este relativ redusă.

Impozitul pe transfer (art. 111 Cod fiscal)

  • Cota este de 3% dacă imobilul a fost deținut o perioadă de până la 3 ani inclusiv și de 1% dacă a fost deținut o perioadă mai mare de 3 ani, aplicată pe valoarea tranzacției.
  • Nu există sumă neimpozabilă: deducerea de 450.000 lei a fost eliminată de la 1 ianuarie 2024 (Legea 296/2023); cota se aplică pe întreaga valoare.
  • Baza de calcul este valoarea declarată în act, dar nu mai mică decât valoarea din grila notarială (art. 111 alin. (4^1) lit. a)).
  • Impozitul nu intră în sfera TVA și este reținut de notar de la vânzător (alin. (6)).
  • Scutiri: donația între rude și afini până la gradul al III-lea inclusiv și între soți; dare în plată (Legea 77/2016); reconstituirea dreptului de proprietate. Moștenirea este scutită dacă succesiunea este dezbătută în cel mult 2 ani de la deces; peste 2 ani se datorează 1% pe valoarea masei succesorale (alin. (2) și (3)).

Grila de onorarii notariale minimale (vânzare-cumpărare)

Onorariul minim (Ordin MJ 177/C/2024), fără TVA, se calculează progresiv pe tranșe; la final se adaugă 21% TVA.

Tranșa de valoare Onorariu minim (fără TVA)
până la 20.000 lei 2,2%, minim 230 lei
20.001 - 35.000 lei 440 lei + 1,9% pentru ce depășește 20.000 lei
35.001 - 65.000 lei 725 lei + 1,6% pentru ce depășește 35.000 lei
65.001 - 100.000 lei 1.205 lei + 1,5% pentru ce depășește 65.000 lei
100.001 - 200.000 lei 1.705 lei + 1,1% pentru ce depășește 100.000 lei
200.001 - 600.000 lei 2.805 lei + 0,9% pentru ce depășește 200.000 lei
peste 600.000 lei 6.405 lei + 0,6% pentru ce depășește 600.000 lei

Reduceri asupra onorariului: 30% pentru acte în programul Prima Casă / Noua Casă și 50% pentru dare în plată (Legea 77/2016).

Cine ce plătește

Cost Plătitor Cotă / valoare
Impozit pe transfer (art. 111 Cod fiscal) Vânzătorul (reținut de notar) 3% deținere ≤ 3 ani / 1% deținere > 3 ani, fără TVA
Onorariu notarial + TVA Cumpărătorul (uzual, negociabil) grila Ordin MJ 177/C/2024 + 21% TVA
Taxa ANCPI de intabulare Cumpărătorul (dobânditorul) 0,15% persoană fizică / 0,50% persoană juridică, minim 60 lei/imobil, fără TVA
Extras de carte funciară pentru autentificare Cumpărătorul 40 lei/imobil

Taxa ANCPI de intabulare și extrasul de carte funciară

  • Taxa de intabulare a dreptului de proprietate: 0,15% din valoarea din act pentru persoane fizice (cod 2.3.2) și 0,50% pentru persoane juridice (cod 2.3.1), minim 60 lei/imobil, fără TVA.
  • Extras de carte funciară pentru autentificare: 40 lei/imobil (cod 2.7.3).

Întrebări frecvente

Cât este impozitul pe vânzarea unui apartament deținut de peste 3 ani?

Impozitul pe transfer este de 1% din valoarea tranzacției (dar nu sub valoarea din grila notarială), reținut de notar de la vânzător. Cumpărătorul plătește separat onorariul notarial cu 21% TVA, taxa ANCPI de intabulare de 0,15% (persoană fizică) și extrasul de carte funciară.

Se mai scade suma neimpozabilă de 450.000 lei?

Nu. De la 1 ianuarie 2024 (Legea 296/2023) suma neimpozabilă de 450.000 lei a fost eliminată; cota de 1% sau 3% se aplică pe întreaga valoare a tranzacției.

Se plătește impozit la moștenirea unui imobil?

Nu, dacă succesiunea este dezbătută în cel mult 2 ani de la data decesului. Dacă dezbaterea are loc după 2 ani, moștenitorii datorează 1% din valoarea masei succesorale (art. 111 alin. (3) Cod fiscal).

Referințe legale

  • Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 111 (venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal): alin. (1) cotele de 3% / 1%; alin. (2) scutiri; alin. (3) moștenire; alin. (4) baza de calcul; alin. (6) reținerea de către notar
  • Legea nr. 296/2023 (măsuri fiscal-bugetare): eliminarea sumei neimpozabile de 450.000 lei și aplicarea cotelor de 1% / 3% pe întreaga valoare, de la 1 ianuarie 2024
  • Ordinul Ministrului Justiției nr. 177/C/2024 (M.Of. nr. 70/26.01.2024): grila de onorarii minimale notariale pentru înstrăinarea imobilelor; reduceri de 30% (Prima Casă / Noua Casă) și 50% (dare în plată, Legea 77/2016)
  • Ordinul Directorului General ANCPI nr. 16/2019: tarifele pentru intabularea dreptului de proprietate (cod 2.3.1 / 2.3.2) și pentru extrasul de carte funciară (cod 2.7.3)
  • Legea nr. 141/2025: cota standard de TVA de 21%, de la 1 august 2025, aplicată onorariului notarial
  • Legea nr. 77/2016 privind darea în plată a unor bunuri imobile

Actualizat la 2 septembrie 2026.

Avertisment: instrument informativ; nu constituie consultanță juridică. Onorariul notarial este calculat cu grila de vânzare-cumpărare; pentru donație și moștenire se aplică grile distincte. Sumele finale depind de circumstanțele actului și de tariful notarial efectiv practicat.